個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)盡早起航
6月30日，傳出的最新消息是，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)年內(nèi)有望在上海率先試點(diǎn)。上海市金融服務(wù)辦公室主任方星海昨日在2012陸家嘴論壇期間接受媒體采訪時(shí)稱，“現(xiàn)在推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前應(yīng)該可以推出。”他進(jìn)一步稱，“現(xiàn)在據(jù)我了解，大概1個(gè)月可以買1000塊錢的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金額的保險(xiǎn)。”（7月1日《東方早報(bào)》）
實(shí)際上，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，早在2008年起就開始在我國一些地方展開討論和論證，上海和廈門兩地先后傳出即將開征的消息，但始終未與世人見面。現(xiàn)在，這項(xiàng)公共政策，終于列入稅收制度制定計(jì)劃，這意味著，上海個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性征收階段，將會變得指日可待。
所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指個(gè)人所繳納的保險(xiǎn)金在一定金額之內(nèi)，可以在稅前工資中扣除。在國外，類似于個(gè)人年金實(shí)行收優(yōu)惠政策十分普遍，最為成功的當(dāng)屬美國著名的“401K計(jì)劃”，這個(gè)稱呼來源于美國1978年《國內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng)的規(guī)定，這項(xiàng)規(guī)定在1979年得到法律認(rèn)可，1981年又追加了實(shí)施規(guī)則。按照這一計(jì)劃，雇主為職工的養(yǎng)老年金存款可以按工資的15％進(jìn)行稅收扣除，職工用于“401K賬戶”的資金，不記入當(dāng)期的納稅范圍。
倘若個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，在我國全面實(shí)施的話，具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。從個(gè)稅征收來看，不管今后把個(gè)稅起征點(diǎn)提高到多少，由于現(xiàn)行稅制不能把家庭養(yǎng)老、子女教育、貸款買房等因素考慮在內(nèi)，顯然，目前稅負(fù)還是較高的。而推行個(gè)稅遞延型，不僅可以彌補(bǔ)個(gè)稅制度的缺憾和不公，而且也有利于個(gè)稅制度的變革與完善。
從短期來講，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，即個(gè)稅的緩期繳納，勢必會減少財(cái)政收入，但實(shí)施這項(xiàng)公共政策后，保險(xiǎn)公司會隨著業(yè)務(wù)量和營業(yè)額的大幅度增長，上繳的營業(yè)稅和所得稅也會大比例增長，顯然，這項(xiàng)政策可以間接地通過保險(xiǎn)公司所增加的稅款來彌補(bǔ)個(gè)稅減少的那一部分，這不僅不會影響到稅收增長，而且也利于國家養(yǎng)老體系的長遠(yuǎn)發(fā)展。據(jù)權(quán)威人士的測算，當(dāng)期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，因此，該制度的啟動(dòng)，不但可以舒緩我國養(yǎng)老的財(cái)政壓力，而且也有助于提升整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)。
更為重要的是，近年來，我國財(cái)政收入持續(xù)高速增長，稅收收入的增長持續(xù)高于同期GDP的增長，我國已具備實(shí)施減稅的財(cái)政實(shí)力。財(cái)政部前不久公布的數(shù)據(jù)顯示，在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下滑的背景下，2012年5月份，全國財(cái)政收入12005億元，仍比去年同月增加1393億元。同時(shí)，從稅收收入來源的結(jié)構(gòu)視角分析，2011年個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入6054．09億元，占稅收總收入8．9萬億的比重為6．7％。可以預(yù)見的是，實(shí)施個(gè)稅延遲納稅優(yōu)惠，憑借現(xiàn)有國家財(cái)力，完全有能力承受和化解掉。
在這種國外普遍實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)和我國現(xiàn)有國情背景下，國家完全有必要在上海搞好試點(diǎn)的前提下，盡早在全國啟動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這不僅符合我國的國情，而且更尊重民眾的意愿。當(dāng)然推行這項(xiàng)利國利民的政策，仍有許多棘手工作要做，比如，稅延金額和稅延方式如何確定；又比如，投保人通過多家保險(xiǎn)公司重復(fù)投保如何處罰等等。
