4年半時(shí)間虛增收入9億多、虛增利潤(rùn)2億多，萬(wàn)福生科造假案令人觸目驚心。不可思議的是，如此瘋狂的造假案被發(fā)現(xiàn)，居然源于地方證監(jiān)局的一次例行巡檢。
證監(jiān)會(huì)稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人近日向記者透露，在湖南證監(jiān)局一次日常巡檢中，萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)總監(jiān)竟然拿出三套賬來(lái)應(yīng)對(duì)檢查。地方證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)問題后迅速立案。證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)隨后派出精干隊(duì)伍3個(gè)多月揪出其造假事實(shí)。
案發(fā)于三套賬本
萬(wàn)福生科案線索是湖南證監(jiān)局在巡檢中發(fā)現(xiàn)的。在2012年8月的一次巡檢過程中，萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)總監(jiān)居然拿出三套賬：稅務(wù)賬、銀行賬及一套公司管理層查閱的實(shí)際收支的業(yè)務(wù)往來(lái)賬。
“這讓我們證監(jiān)局檢查人員也很奇怪，到底哪本賬是真的？后來(lái)發(fā)現(xiàn)這里面有很多問題。”證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人說，發(fā)現(xiàn)萬(wàn)福生科的問題后，湖南證監(jiān)局第一時(shí)間和證監(jiān)會(huì)稽查局取得聯(lián)系并進(jìn)行溝通。
稽查總隊(duì)隨后介入，并進(jìn)場(chǎng)和湖南證監(jiān)局一起調(diào)查。公開信息顯示，2012年9月14日，證監(jiān)會(huì)宣布對(duì)萬(wàn)福生科涉嫌財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為立案稽查。
“我們也集合了稽查總隊(duì)的全部會(huì)計(jì)師力量，對(duì)該案進(jìn)行細(xì)致調(diào)查。這就是該案能夠在3個(gè)多月時(shí)間拿下的原因。也就是說我們?nèi)傟?duì)的會(huì)計(jì)師集合起來(lái)打了一個(gè)殲滅戰(zhàn)，而且打得很漂亮。”上述負(fù)責(zé)人說。
調(diào)查因賬本而劍拔弩張
盡管現(xiàn)在來(lái)看萬(wàn)福生科案調(diào)查頗為順利，但當(dāng)時(shí)的困難并非外人所了解。“稽查總隊(duì)進(jìn)場(chǎng)調(diào)查頭幾天，每天搞到凌晨?jī)扇c(diǎn)，沒怎么睡覺。為了這個(gè)案子，我們的調(diào)查組長(zhǎng)都住院了。”上述負(fù)責(zé)人說。
在調(diào)查人員進(jìn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)，賬本再次成為焦點(diǎn)。“一開始，他們還是有僥幸心理，就是不交出會(huì)計(jì)賬本。”
為了賬本，調(diào)查人員和萬(wàn)福生科曾沖突到劍拔弩張的地步。“面對(duì)面較量的時(shí)候，我們感覺他們都要對(duì)抗了。”該負(fù)責(zé)人坦承，當(dāng)時(shí)他都有點(diǎn)擔(dān)心總隊(duì)調(diào)查人員的安全。“后來(lái)，我們協(xié)調(diào)湖南省政府，協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓玻笏麄儽仨毎奄~本交出來(lái)。”
多部門協(xié)作執(zhí)法對(duì)萬(wàn)福生科形成強(qiáng)大的震懾力。幾番較量下，他們最終拿出了賬本。
董事長(zhǎng)自認(rèn)造假有點(diǎn)狠
當(dāng)調(diào)查人員拿到切實(shí)證據(jù)，基本摸清萬(wàn)福生科存在造假事實(shí)后，萬(wàn)福生科董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理龔永福心理防線瞬間垮塌。他并未做過多抵抗，就“認(rèn)賬了”。
“后來(lái)約談的時(shí)候，龔永福供認(rèn)不諱，承認(rèn)自己是造假。他自己也說造假造得有點(diǎn)狠了。”上述負(fù)責(zé)人告訴記者。
事實(shí)上，證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)一開始只對(duì)萬(wàn)福生科2012年上半年的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行調(diào)查，但隨后發(fā)現(xiàn)的問題并不僅限于這段時(shí)間。
“我們一開始只對(duì)2012上半年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)萬(wàn)福生科造假，他們承認(rèn)了。后來(lái)，我們也發(fā)現(xiàn)原來(lái)發(fā)行上市期間也造假，就此認(rèn)定它是欺詐上市。”上述負(fù)責(zé)人說。
萬(wàn)福生科兩次“自爆家丑”的公告也從一個(gè)側(cè)面表明調(diào)查人員對(duì)公司造假問題的查處是逐步深入的。
2012年10月26日，萬(wàn)福生科公告承認(rèn)，公司在2012年半年報(bào)中存在虛增營(yíng)業(yè)收入1.88億元、虛增營(yíng)業(yè)成本1.46億元、虛增利潤(rùn)4023萬(wàn)元以及未披露公司上半年停產(chǎn)等事項(xiàng)。到2013年3月2日，萬(wàn)福生科發(fā)布公告，承認(rèn)在2008年至2011年累計(jì)虛增收入約7.4億元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)約1.8億元，虛增凈利潤(rùn)1.6億元左右。
最終根據(jù)證監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)，4年半的時(shí)間里，萬(wàn)福生科一共虛增銷售收入9.05億元，虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2.1368億元。
案涉四大主體前所未有
證監(jiān)會(huì)稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，萬(wàn)福生科案和其他欺詐上市案一個(gè)顯著的不同在于，此案涉及四個(gè)主體，不僅包括上市公司，還包括保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所。
為了查清案件，調(diào)查人員對(duì)龐大的資料進(jìn)行調(diào)查，并約談了上百有關(guān)人員。“大概有600多個(gè)卷宗，占了大半個(gè)房間。比較幸運(yùn)的是，我們查完了之后，龔永福承認(rèn)自己造假了。這在以前的欺詐上市案里面是沒有的。”
調(diào)查人員坦承，如果龔永福沒主動(dòng)站出來(lái)承認(rèn)造假，那么對(duì)龔永福造假的認(rèn)定將要困難許多。
據(jù)悉，從2012年9月14日證監(jiān)會(huì)對(duì)萬(wàn)福生科立案稽查開始，到證監(jiān)會(huì)拿出處罰決定通知書，一共花了8個(gè)月的時(shí)間，其中現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查3個(gè)多月時(shí)間。
對(duì)一個(gè)涉及四個(gè)違法主體的欺詐上市案件，能如此快地查清事實(shí)并擬定處罰決定方案，這在我國(guó)資本市場(chǎng)極為罕見。
從嚴(yán)從重處罰
“與綠大地相比，萬(wàn)福生科造假手法更為隱秘，造假金額更高。”上述稽查總隊(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人說。
據(jù)悉，綠大地案號(hào)稱“中小板造假第一案”，不過其造假金額遠(yuǎn)低于“創(chuàng)業(yè)板造假第一案”萬(wàn)福生科案。綠大地上市前三年2007年至2009年累積虛增收入2.51億元，而萬(wàn)福生科上市前三年虛增收入4.6億元，虛增利潤(rùn)1.13億元。
從相關(guān)責(zé)任的追究上來(lái)看，萬(wàn)福生科案相關(guān)責(zé)任主體的處罰嚴(yán)于綠大地。如對(duì)綠大地案的中介機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會(huì)都采取了“沒1罰1”(沒收違法所得，并處兩倍罰款)的措施，而對(duì)萬(wàn)福生科案的涉案中介機(jī)構(gòu)都是“沒1罰2”。
上述稽查總隊(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人還表示，從查案角度看，綠大地案無(wú)論是公司還是地方政府都極不配合，而萬(wàn)福生科案相關(guān)責(zé)任主體還是主動(dòng)配合的，并主動(dòng)公告、主動(dòng)糾正、主動(dòng)賠付。公司實(shí)際控制人龔永福拿出股份賠付，平安證券也拿出3億進(jìn)行全額賠付。（記者 鄭曉波）
